高级会计师思维导图：企业内部控制体系建设

导语：企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制体系建设包括哪些内容呢?

　　一、企业内部控制建设的组织形式

1.董事会：董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责

2.审计委员会：审计委员会对经理层的监督。审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。(隶属于董事会)

3.监事会：监事会对董事会建立与实施的内部控制进行监督

4.经理层：经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行

5.内部控制部门：专门负责内部控制在企业内部各部门间的'组织协调和日常性事务工作

6.内部审计部门：内部审计部门在评价内部控制的有效性，以及提出改进建议等方面起着关键作用。其独立地履行审计职责

7.财会部门：保证与财务报告相关的内部控制有效性方面

8.其他职能部门：所有员工都在实现内部控制中承担相应职责并发挥积极作用。

　　二、企业层面控制(内部控制环境)

(一)组织架构控制：设计、运行

(二)发展战略控制：制定、实施

(三)人力资源控制：引进与开发、使用与退出

(四)社会责任控制：

1、安全生产环节

2、产品质量环节

3、环境保护与资源节约环节

4、促进就业与员工权益保护环节

(五)企业文化控制：培育、评估环节

　　三、业务层面控制

1、控制活动

(一)资金活动控制：筹资、投资、资金营运

(二)采购业务控制：购买、付款

(三)资产管理控制：存货、固定资产、无形资产

(四)销售业务控制：销售、收款

(五)研究与开发控制: 立项与研究、开发与保护

(六)工程项目控制：

1、立项2、招标3、造价4、建设 5、验收

(七)担保业务控制：

1、调查评估与审批环节

2、执行与监督环节

(八)业务外包控制：

1、承包方选择环节

2、外包业务实施环节

(九)财务报告控制：编制、对外提供、分析利用、

2、控制方法手段

(十)全面预算：

1、预算编制环节

2、预算执行环节

3、预算考核环节

(十一)合同管理控制:

1、 合同订立环节

2、 履行环节环节

(十二)内部信息传递控制：

1、 内部报告形成环节

2、 使用环节

(十三)信息系统控

1、信息系统开发环节、

2、运行与维护环节

　　四、内部控制信息系统建设

(一)内部控制信息系统建设的基本模式

l.独立模式

2.整合模式(理想模式)

3.附加模式

(二)内部控制信息系统建设的主要步骤

1.内部控制体系建立

2.内部控制信息系统建设可行性分析

3.对企业现有信息系统进行更新改造

4.全面建成内部控制信息系统